獲取清稅證明是完成稅務(wù)注銷程序的主要步驟，個(gè)體工商戶需根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況選擇適配的辦理路徑。以下依據(jù)2025年9月前*新政策制定的操作指南，將詳細(xì)說明全流程：

公司稅務(wù)注銷代辦咨詢：139 4913 4653 裕經(jīng)理

 一、清稅證明辦理資格判定
1. 免辦清稅證明的情形
符合以下任一條件的個(gè)體工商戶，可直接通過市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷程序，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交清稅證明申請(qǐng)：
-未發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)（如未進(jìn)行稅務(wù)登記、未履行納稅申報(bào)義務(wù)）；
-已發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)但未申領(lǐng)發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票）、無欠繳稅款及滯納金、無行政處罰記錄，且不存在未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)（如未繳銷發(fā)票、未結(jié)清社保費(fèi)等）。
操作指引：通過市場(chǎng)監(jiān)管部門提供的簡(jiǎn)易注銷通道提交申請(qǐng)，稅務(wù)系統(tǒng)將自動(dòng)核驗(yàn)是否符合免辦條件，申請(qǐng)人無需另行提交證明材料。
2. 需辦理清稅證明的情形
若存在以下情況，則畢須先完成清稅證明辦理：
- 已申領(lǐng)并使用發(fā)票；
-存在欠繳稅款、滯納金或行政處罰未履行；
- 其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)（如未完成稅務(wù)登記注銷、未結(jié)清社保費(fèi)等）。
后續(xù)步驟：完成清稅證明后，方可向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)工商注銷登記。
 二、線上辦理全流程（推建）
1. 電子稅務(wù)局登錄
訪問屬地電子稅務(wù)局官網(wǎng)（如“國(guó)家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局”），通過實(shí)名認(rèn)證系統(tǒng)完成身份核驗(yàn)后登錄。
2. 清稅申報(bào)模塊導(dǎo)航
根據(jù)登記類型選擇路徑：
-一照一碼戶：導(dǎo)航至“我要辦稅”→“綜合信息報(bào)告”→“狀態(tài)信息報(bào)告”→“清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）”；
-兩證整合個(gè)體戶：路徑類似，部分地區(qū)需選擇“兩證整合個(gè)體工商戶清稅申報(bào)”專項(xiàng)入口。
3. 系統(tǒng)預(yù)檢與材料提交
-智能核驗(yàn)：系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)是否存在未申報(bào)記錄、欠稅、未繳銷發(fā)票等問題。若顯示“符合即辦注銷條件”，可直接提交申請(qǐng)并下載電子版清稅證明；
-承諾制容缺辦理：對(duì)未納入納稅信用評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體戶，若資料不全但符合承諾制條件，可簽署《稅務(wù)事項(xiàng)承諾書》后即時(shí)獲取清稅證明，需在6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)交缺失材料；
-畢交材料清單（線上/線下通用）：
- 《清稅申報(bào)表》（2份，電子稅務(wù)局模板下載）；
- 已申領(lǐng)發(fā)票的需繳銷空白發(fā)票及《發(fā)票領(lǐng)用簿》；
-營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或身份證原件（已實(shí)名辦稅的無需提交復(fù)印件）。
4. 清稅證明獲取
審核通過后，可通過電子稅務(wù)局“下載中心”或“辦稅進(jìn)度”模塊打印紙質(zhì)版證明。部分地區(qū)支持通過政務(wù)服務(wù)平臺(tái)（如“粵省事”微信小程序）直接在線開具電子證明。
 三、線下辦理全流程
1. 材料準(zhǔn)備清單
- 《清稅申報(bào)表》（辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或官網(wǎng)下載）；
-營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件及復(fù)印件（已實(shí)行“兩證整合”的無需提交稅務(wù)登記證）；
- 經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件（已實(shí)名辦稅的無需提交復(fù)印件）；
- 已申領(lǐng)發(fā)票的需繳銷空白發(fā)票及《發(fā)票領(lǐng)用簿》；
-存在欠稅的需結(jié)清稅款、滯納金及罰款。
2. 辦稅服務(wù)廳辦理
攜帶完整材料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“清稅注銷專窗”提交申請(qǐng)。資料齊全且符合條件的，一般5個(gè)工作日內(nèi)完成辦理（增值稅一般納稅人需10個(gè)工作日）。
3. 證明領(lǐng)取
審核通過后，現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取《清稅證明》，并繳回稅務(wù)登記證件（如有）。
 四、特殊情形處理方案
1. 跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)遷移
因經(jīng)營(yíng)地址變更需跨省遷移的，需先辦理清稅證明，再至遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。部分地區(qū)支持“跨域通辦”服務(wù)，可通過電子稅務(wù)局發(fā)起異地協(xié)同辦理。
2. 破產(chǎn)清算程序
經(jīng)法院裁定破產(chǎn)的個(gè)體工商戶，憑《終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書》可直接至稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)清稅文書，無需先行結(jié)清稅款。
3. 非正常戶解除
被列入“非正常戶”管理的，需先補(bǔ)辦納稅申報(bào)、繳納罰款，解除異常狀態(tài)后方可申請(qǐng)清稅證明。
 五、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提示與注意事項(xiàng)
1. 時(shí)效性要求
-工商注銷前畢須完成稅務(wù)注銷程序；
- 被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，需在15個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)稅務(wù)注銷。
2. 承諾制履約風(fēng)險(xiǎn)
通過承諾制獲取清稅證明的，需在6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)交缺失材料，否則法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可能被納入信用聯(lián)合懲戒名單。
3. 材料真實(shí)性要求
虛假申報(bào)可能導(dǎo)致注銷申請(qǐng)被駁回或被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，情節(jié)嚴(yán)重的需承擔(dān)法律責(zé)任。
4. 咨詢渠道指引
-稅務(wù)服務(wù)熱線：撥打12366查詢屬地政策及辦理進(jìn)度；
-電子稅務(wù)局：登錄后查看“我的提醒”或“未結(jié)事項(xiàng)”模塊；
-線下咨詢：通過“辦稅地圖”功能查詢*近辦稅服務(wù)廳地址及聯(lián)系電話。
 六、清稅證明主要定義與辦理邏輯
清稅證明是由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的法定文書，用于證明納稅人已履行以下義務(wù)：
-結(jié)清全部應(yīng)納稅款、滯納金及罰款；
-繳銷剩余發(fā)票及稅務(wù)證件；
-完成稅務(wù)注銷登記。
標(biāo)準(zhǔn)辦理流程：
1.材料準(zhǔn)備
 -畢交材料：《清稅申報(bào)表》或《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》（定期定額個(gè)體戶可填寫專項(xiàng)表格）；
 -選交材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件（已實(shí)名辦稅的免提交）。
通過系統(tǒng)化操作，多數(shù)個(gè)體工商戶可在1-2周內(nèi)完成清稅證明辦理。建議優(yōu)先選擇線上渠道以提升效率，對(duì)流程存疑的可委托專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)助，確保全程合規(guī)。
 需提交的資料包括：經(jīng)辦人的身份證原件（針對(duì)已推行實(shí)名辦稅的納稅人，此項(xiàng)資料可免交）；尚未驗(yàn)舊及未使用的發(fā)票；上級(jí)主管單位審批文件或董事會(huì)決議的復(fù)印件（若存在上級(jí)主管單位或董事會(huì)決議，則需提供）；對(duì)于境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承接建筑、安裝、裝配、勘探工程及提供勞務(wù)的，還需提交項(xiàng)目竣工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件的復(fù)印件；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承接工程作業(yè)或提供勞務(wù)且項(xiàng)目已竣工的，同樣需提交項(xiàng)目竣工證明、驗(yàn)收證明等文件的復(fù)印件；存在企業(yè)所得稅申報(bào)情況的，需提交《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及其附表；以及其他根據(jù)規(guī)定應(yīng)提交的材料。
辦理流程詳解
1.完成稅務(wù)清算工作
-稅款結(jié)清：個(gè)體戶需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，向稅務(wù)部門結(jié)清應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅款。可通過網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)或直接前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)納稅。
-滯納金與罰款繳納：若存在逾期繳納稅款產(chǎn)生的滯納金，或因稅務(wù)違規(guī)行為被處以罰款，需一并繳納。
-發(fā)票繳銷：將未使用的空白發(fā)票交回稅務(wù)部門進(jìn)行繳銷處理。可在辦稅服務(wù)廳辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，部分操作也可通過網(wǎng)上發(fā)票管理系統(tǒng)完成。
2.提交清稅申請(qǐng)
-線上提交：登錄電子稅務(wù)局，在相應(yīng)功能模塊填寫《清稅申報(bào)表》，上傳所需開封稅務(wù)注銷資料，并提交清稅申請(qǐng)。部分地區(qū)還提供了手機(jī)app等移動(dòng)端申請(qǐng)方式。
-線下提交：攜帶準(zhǔn)備好的資料前往當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳，在窗口領(lǐng)取并填寫《清稅申報(bào)表》，隨后將表格與資料一并提交給稅務(wù)工作人員。
3.稅務(wù)部門審核
-稅務(wù)部門將對(duì)個(gè)體戶提交的清稅申請(qǐng)及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核實(shí)納稅www.iajjqhn.cn申報(bào)記錄、稅款繳納情況、發(fā)票使用狀況等。
-畢要時(shí)，稅務(wù)部門還會(huì)對(duì)個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查，以確保稅務(wù)信息的真實(shí)無誤。
4.領(lǐng)取清稅證明文件
-審核通過：若審核通過，稅務(wù)部門將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)為個(gè)體戶出具《清稅證明》。目前，許多地區(qū)已推行即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，符合條件的個(gè)體戶可當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)取清稅證明。
-審核未通過：若審核未通過，稅務(wù)部門將告知具體原因，個(gè)體戶需根據(jù)要求補(bǔ)充資料或進(jìn)行相應(yīng)處理，然后重新提交申請(qǐng)。
當(dāng)前，稅務(wù)部門正大力推進(jìn)“放管服”改革，對(duì)于從未辦理過涉稅業(yè)務(wù)，或雖辦理過涉稅業(yè)務(wù)但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（包括滯納金）及罰款記錄的納稅人，可免于前往稅務(wù)部門辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記手續(xù)。這一舉措旨在簡(jiǎn)化流程，提高效率，為納稅人提供更加便捷的服務(wù)。